Une nouvelle règle proposée par le ministère du Travail (DOL) pourrait aider les employés qui n’ont pas accès aux régimes de retraite fournis par l’employeur à épargner pour la retraite.

La période de consultation publique d’une proposition de règle du ministère du Travail (DOL) intitulée «Définition de« l’employeur »en vertu de l’article 3 ( 5) de l’ERISA — Régimes de retraite associatifs et autres régimes multi-employeurs ”devait être clôturé le 24 décembre 2018, avec une mise en œuvre prévue début 2019.

La règle a été élaborée en réponse à un décret exécutif émis par le président Donald Trump en août. Il est conçu pour renforcer la sécurité de la retraite en permettant aux Américains qui travaillent sans plan d’épargne-retraite lié à l’emploi, comme un 401 (k), d’y accéder via une entité connue sous le nom de plan de retraite associatif.

Derrière la pression pour l’action se trouve le fait que seulement 53% des employés dans les petites entreprises de moins de 100 travailleurs, elles ont accès à un régime de retraite au travail, contre 89% des salariés dans les entreprises de 500 salariés ou plus. Selon le Pew Charitable Trust, la plupart des petites entreprises qui n’offrent pas de plan d’épargne-retraite citent les coûts élevés et la complexité de la gestion d’un plan de retraite comme principales raisons.

& # 39; Employeur & # 39; Redéfini

La nouvelle règle définit un groupe d’employeurs comme un « employeur unique » dans le cadre d’un type de régime multi-employeurs (MEP) appelé régime de retraite associatif (ARP). Selon la règle proposée, les entreprises individuelles employées, ainsi que les propriétaires d’entreprise indépendants qui travaillent au moins 20 heures par semaine ou gagnent suffisamment pour couvrir le coût de l’assurance maladie de l’association, peuvent participer à un plan de retraite via un ARP.

La règle permet aux entreprises et aux travailleurs indépendants de rejoindre un député européen avec une autre connexion ou un lien commun, comme faire partie de la même industrie ou situé dans une zone géographique couverte par une chambre de Commerce.

Cela diffère d’un «plan ouvert à employeurs multiples», dans lequel les seules sociétés de connexion ont l’adhésion au plan. La législation autorisant les députés européens ouverts est en instance au Congrès mais n’a pas encore été votée par la chambre plénière.

Règles pour ARPs

En plus de la disposition relative aux «obligations communes», la règle du DOL stipule qu’un ARP doit:

  • ont une structure organisationnelle formelle
  • être contrôlé par les sociétés membres (en particulier pas par une banque, un assureur ou une entreprise de services financiers)
  • limiter la participation aux employés et anciens employés des entreprises membres

De plus, chaque entreprise membre doit être l’employeur direct d’au moins un employé participant au PAR.

Participation de PEO affirmée

La règle DOL prévoit également des organisations professionnelles d’employeurs (PEO), qui sont des sociétés de ressources humaines qui fournissent des services conjoints aux employeurs tels que la paie, la retenue d’impôt et les fonctions de déclaration aux entreprises, pour parrainer 401 (k) s pour leurs clients.

En fait, la plupart des PEO proposent déjà des députés européens à leurs clients. La nouvelle règle réaffirme simplement ce droit pour les PEO qui participent au programme PEO certifié IRS ou fournissent plus de la moitié des services généralement fournis par les PEO. (Voir ci-dessous «Critères relatifs aux fonctions substantielles d’emploi».)

Un PEO agissant en tant qu’employeur doit:

  • assument au moins certains des principaux rôles d’employeur de leurs clients
  • contrôler le député européen et remplir les rôles certaian ERISA
  • confirmer qu’au moins un employé de chaque entreprise participe au MEP
  • s’assurer que seuls les employés actuels et anciens et leurs bénéficiaires participent

“Substanti al Fonctions d’emploi ”Critères

Pour satisfaire à l’exigence selon laquelle il remplit «d’importantes fonctions d’emploi» un PEO doit être soit une organisation d’employeurs professionnels agréés (CPEO) au sens de l’Internal Revenue Code 7705, soit satisfaire au moins cinq des critères suivants:

  • payer les employés indépendamment du fait que les fonds aient été couverts ou non par leur client
  • gérer tous les impôts sur l’emploi de son client
  • participent au recrutement et aux licenciements des salariés
  • aide à la supervision des employés et à l’application des politiques de l’entreprise
  • aider l’employeur à fixer les salaires, traitements et
  • fournir aux travailleurs & # 39; couverture d’indemnisation
  • fonctionner ou assister le service des ressources humaines de l’entreprise
  • superviser les questions de conformité réglementaire, y compris la discrimination, les exigences FMLA, OSHA et le statut de citoyenneté des employés
  • continuer à offrir des avantages sociaux aux employés même si le contrat de l’entreprise prend fin

Surveillance fiduciaire réduite

Un élément important de la règle DOL proposée réduit (mais n’élimine pas) les obligations fiduciaires des sociétés membres de l’ARP ou du PEO. Le parrain sous-jacent de l’ARP ou du PEO serait le fiduciaire désigné, déchargeant ainsi les employeurs individuels de la plupart des obligations fiduciaires et des tâches administratives. Le rôle principal des entreprises membres serait de participer à la sélection et au suivi du sponsor et, bien sûr, à verser en temps voulu les contributions des employeurs et des employés au MPE.

La règle «Bad Apple» n’est pas traitée

La règle DOL n’est pas traitée dans la règle dite de la « mauvaise pomme », qui peut perturber le député européen ou disqualifier toutes les sociétés membres de la participation si une Le membre enfreint une règle ou commet une erreur administrative. Le soulagement peut toutefois venir de la législation en instance au Congrès qui traite de cette question. En outre, l’IRS a déclaré qu’il prévoyait de publier un avis de proposition de réglementation sur la «mauvaise pomme» d’ici avril 2019, et le décret exécutif de Trump en août charge spécifiquement le secrétaire au Trésor de proposer des modifications ou des orientations sur cette règle.

Législation en attente

La Chambre des représentants des États-Unis a adopté la Family Savings Act en septembre et la Retirement Enhancement and Savings Act (RESA). Les deux textes législatifs vont plus loin que la règle du DOL pour autoriser des députés européens ouverts, s’attaquer aux problèmes de la mauvaise pomme et fournir des incitations supplémentaires qui résolvent d’autres problèmes. Par exemple, cette nouvelle législation ne pourrait être annulée que par le Congrès, tandis que la règle DOL pourrait être effacée par une future administration.

The Bottom Line

Le DOL dit qu’il s’attend à ce que sa nouvelle règle « réduise les coûts administratifs grâce à des économies d’échelle et renforce les petites entreprises » main dans la négociation avec les institutions financières et autres prestataires de services. » Bien que la réaction de l’industrie à la nouvelle règle DOL ait été généralement positive, de nombreux observateurs pensent que la règle ne va pas assez loin. Au lieu de cela, ils suggèrent que ce qui est finalement nécessaire est l’adoption de la législation en suspens au Congrès.