La loi sur les aides, les secours et la sécurité économique des coronavirus (CARES Act) contient une disposition d’allègement des affaires connue sous le nom de crédit de rétention des employés, un crédit d’impôt sur les salaires remboursable pour les «salaires admissibles» payés aux employés retenus entre le 13 mars. et le 31 décembre 2020.

Le but de cette disposition est d’encourager les employeurs à maintenir les employés sur la liste de paie, même s’ils ne fonctionnent pas pendant la période couverte en raison des effets de l’épidémie de coronavirus. Voici ce que vous devez savoir en tant qu’employeur pour profiter de cet article de la loi CARES.

Points clés à retenir

  • Le crédit de rétention des employés offre jusqu’à 5 000 $ de crédit remboursable pour chaque employé à temps plein que vous conservez entre le 13 mars et le 31 décembre 2020.
  • Vous vous qualifiez comme employeur si vous avez été condamné à une fermeture totale ou partielle ou si vos recettes brutes sont tombées en dessous de 50% du même trimestre en 2019.
  • Vous pouvez réclamer votre crédit immédiatement en réduisant les charges sociales envoyées à l’IRS.
  • Si vos crédits dépassent les charges sociales, vous pouvez demander un remboursement direct à l’IRS.
  • Vous devez comparer ce crédit avec PPP car vous ne pouvez pas profiter des deux, mais comme les applications PPP sont s uspendu en attendant un financement supplémentaire, examinez-le particulièrement attentivement.

Comment se qualifier comme employeur admissible

Pour être admissible à recevoir ce crédit, vous devez exercer un commerce ou une entreprise en 2020 et avoir dû:

  • Suspendre totalement ou partiellement les opérations commerciales au cours de tout trimestre civil en 2020 en raison de ordres d’une autorité gouvernementale; ou
  • a connu une « baisse importante de recettes brutes « au cours d’un trimestre civil égal à moins de 50% des recettes brutes du même trimestre en 2019

Pour Par exemple, si vous possédez un restaurant dont la fermeture a été ordonnée aux clients assis mais autorisé à poursuivre les opérations de livraison, de service au volant ou de livraison, qui vous donne droit au crédit en fonction d’un arrêt partiel lié au coronavirus. Vous êtes qualifié pour n’importe quel trimestre au cours duquel l’arrêté gouvernemental a été appliqué – jusqu’à quatre trimestres en 2020.

Le critère de la « baisse sensible des recettes brutes » s’applique, que votre entreprise ait été touchée par COVID-19 ou non. Une période admissible commence au cours de n’importe quel trimestre où les recettes représentent moins de 50% des recettes du même trimestre en 2019 et se termine au début du premier trimestre civil après le premier trimestre où les recettes brutes sont supérieures à 80% des recettes brutes pour ce trimestre en 2019.

Le tableau ci-dessous illustre les deux tests de qualification.

Trimestre % de 2019
Reçus
Gouvernement
Ordre
Qualifier
Reçus
Qualifier
Ordre
1er janvier – mars 55% Oui Non Oui
2 – avril – juin 20% Oui Oui Oui
3 – juillet – septembre 90% Non Oui Non
4 – oct. – déc. 80% Non Non Non

Dans le tableau ci-dessus, sur la base du «test de l’ordre gouvernemental», votre entreprise serait éligible au crédit de rétention des employés au 1er et au 2e trimestre 2020. Sur la base du test « recettes brutes », vous vous qualifieriez aux 2e et 3e trimestres. Étant donné que l’un ou l’autre des tests détermine la qualification, dans l’ensemble, votre entreprise se qualifierait au premier, deuxième et troisième trimestres. Aucun des deux tests ne s’appliquerait au quatrième trimestre, vous ne vous qualifieriez donc pas pour ce trimestre.

Autres normes de qualification

Travailleurs indépendants, employeurs gouvernementaux ou toute petite entreprise qui reçoit un prêt pour interruption de petite entreprise dans le cadre du programme de protection des chèques de paie (PPP) ne sont pas éligibles à ce crédit.

Les salaires pour lesquels vous avez reçu un crédit d’impôt pour congés de maladie et pour congés familiaux payés en vertu de la Loi sur la lutte contre le coronavirus pour les familles d’abord (phase II) ne sont pas admissibles .

Tout salaire que vous comptez pour ce crédit peut & # 39; t être compté comme partie du crédit pour congés familiaux et maladie payés en vertu de l’article 45S de l’Internal Revenue Code.

Tout employé pour lequel vous avez obtenu un crédit d’impôt pour possibilités de travail en vertu de l’article 51 de la l’Internal Revenue Code ne peut pas être comptabilisé pour ce crédit.

Salaires qualifiés

Le nombre d’employés à temps plein dont vous avez calculé la moyenne en 2019 détermine quels employés vous pouvez e crédit. Si vous comptiez en moyenne plus de 100 employés à temps plein, seuls les salaires de ceux que vous retenez qui ne sont pas ne sont pas peut être revendiqué. Si vous employiez 100 travailleurs ou moins, vous pouvez demander un salaire pour pour tous employé, qu’il travaille ou non.

Le crédit de rétention des employés s’applique uniquement aux travailleurs à temps plein.

Montant du crédit

Le crédit est égal à 50% jusqu’à 10 000 $ de salaire admissible (y compris les montants versés pour l’assurance maladie) par employé à temps plein pour tous les trimestres civils admissibles commençant 13 mars et se terminant le 31 décembre 2020 . Cela correspond à un crédit maximum de 5 000 $ par employé pour la période.

Le crédit est appliqué à votre portion des taxes de sécurité sociale de l’employé et est entièrement remboursable. Cela signifie que le crédit servira de paiement en trop et vous sera remboursé après avoir soustrait votre part de ces taxes. Le tableau ci-dessous illustre vos coûts salariaux pour un employé à temps plein pour 2020 sur la base de trois trimestres qualifiés.Le tableau inclut uniquement les taxes FICA en tant que coût car les autres coûts ne seraient pas affectés.

2020 Qualifié Les salaires FICA Règl. Paie Crédit Nouvelle paie
Q1 Oui 4 800 $ 367,20 $ 5 167,20 $ 2400 $ 2767,20 $
Q2 Oui 4 800 $ 367,20 $ 5 167,20 $ 2400 $ 2767,20 $
Q3 Oui 4800 $ 367,20 $ 5167,20 $ 200 $ 4967,20 $
Q4 Non 4800 $ 367,20 $ 5167,20 $ 0 $ 5167,20 $
Total Total 19200 $ 1468,80 $ 20.668,80 $ 5000 $ 15668,80 $

Le tableau montre que vos coûts salariaux réguliers pour cet employé pour 2020 auraient été de 20 668 800 $. Avec le crédit de rétention des employés, vos coûts salariaux chutent à 15 668,80 $. Votre crédit pour cet employé pour Q1 et Q2 dépasse le montant que vous payez en taxes de sécurité sociale. Ce n’est pas le cas au troisième trimestre. La façon d’obtenir votre crédit est décrite dans la section suivante.

Comment obtenir le crédit

Vous pouvez obtenir le remboursement immédiat d’au moins une partie de votre crédit et demander un paiement anticipé de tout solde à l’IRS, en fonction du montant total de votre crédit. Il est important de suivre les étapes ci-dessous dans l’ordre.

Étape 1: Calculez le montant de votre crédit pour le trimestre précédent et réduisez ce montant du formulaire 941, Dépôt de la déclaration d’impôt fédéral trimestriel de l’employeur.

Par exemple: si votre crédit pour le T1 2020 est de 10 000 $ et que le montant que vous devez déposer est de 15 000 $, réduisez le dépôt de 10 000 $ et déposez 5 000 $. Vous comptabiliserez ce crédit sur le formulaire 941 que vous devez déposer avant le 30 avril 2020.

Vous pouvez demander votre crédit en le déduisant de toute retenue à la source, y compris les impôts sur le revenu fédéral, les impôts FICA des employés et votre part de Taxes FICA pour tous les employés jusqu’à concurrence du montant du crédit.

Étape 2: À partir du T2 2020, si votre crédit pour le T1 dépasse le montant retenu pour les charges sociales, vous pouvez recevoir un paiement anticipé de l’IRS en soumettant le formulaire 7200 Paiement anticipé des crédits de l’employeur dû à COVID-19. Vous pouvez soumettre le formulaire 7200 à tout moment pendant le mois suivant le trimestre pour lequel votre demande est faite.

Par exemple: si votre crédit pour le T1 2020 était de 18 000 $ et le montant que vous deviez déposer était de 15 000 $, votre crédit effacera le dépôt et vous laissera un crédit supplémentaire de 3 000 $ que vous pouvez demander à tout moment en avril 2020 en soumettant le formulaire 7200. Remarque: L’IRS a pas encore commenté le moment du remboursement du formulaire 7200.

Répétez les étapes 1 (et 2 le cas échéant) pour chaque trimestre au cours de 2020 dans lequel vous êtes admissible à un cre dit.

Crédit de rétention des employés vs PPP

Le Crédit de rétention des employés et le Programme de protection des chèques de paie (PPP) offrent tous deux un allégement financier aux entreprises qui retiennent leurs employés. Malheureusement, vous ne pouvez pas profiter des deux. Tu dois choisir.

En savoir plus sur le programme de protection des chèques de paie et comparer les avantages de ce programme avec ceux du programme de crédit de rétention des employés. Vous voudrez savoir quel programme offre le soutien le plus économique pour vous et vos employés. Cela comprendra une détermination de votre admissibilité aux deux programmes ainsi que des fonds dont vous avez besoin.

Veuillez noter que les demandes de PPP ont été suspendues avant le 17 avril 2020, en attendant un financement supplémentaire pour le programme. Cela pourrait façonner vos choix.