La loi CARES de plus de 2 000 milliards de dollars contient plusieurs dispositions pour aider les petites entreprises à se remettre de l’impact économique de l’épidémie de coronavirus. Deuxièmement, le crédit de rétention des employés et le report de la taxe sur les salaires des employeurs sont liés mais de fonction différente.

Le crédit pour la rétention des employés offre aux entreprises jusqu’à 5000 $ par crédit d’impôt sur les salaires des employés à temps plein, tandis que l’impôt sur les salaires des employeurs Le report permet à votre entreprise de reporter le paiement de certaines charges sociales dues en 2020 en payant la moitié de ces taxes à la fin de 2021 et l’autre moitié à la fin de 2022.

Points clés à retenir

  • Presque toutes les entreprises et les travailleurs indépendants sont admissibles à ce report .
  • La disposition vous permet de différer le paiement de la part patronale (50 %) des taxes de sécurité sociale sur les salaires gagnés du 27 mars au 31 décembre 2020.
  • Si votre prêt PPP est annulé, vous n’êtes pas éligible .
  • Cette taxe sur les salaires le report n’est pas une taxe sur les salaires crédit qui est couvert par un autre programme.

Le report s’applique à la sécurité sociale de l’employeur Tax seulement

Tant le report que le crédit s’appliquent à la partie employeur des impôts de la sécurité sociale ( 6,2% des salaires). Cela signifie que vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez différer le paiement de 50% (6,2%) de la taxe sur le travail indépendant de 12,4%. Vous ne pouvez pas différer le paiement des taxes Medicare (2,9% ou la part des employés des taxes de sécurité sociale (6,2%).

Vous pouvez différer les paiements à l’avance des crédits

Le report du paiement des charges sociales s’ajoute aux dispositions du crédit de rétention des employés et des crédits accordés en vertu de la loi intitulée Families First Coronavirus Relief Act (FFCRA). En d’autres termes, vous pouvez différer le paiement de votre portion (employeur) de charges sociales (6,2% du salaire) pour tous les salariés pour les salaires versés entre le 27 mars 2020 et le 31 décembre 2020.

Vous pouvez continuer à différer tout paiement non couvert par le crédit FFCRA ou le crédit de rétention des employés wi e exception. Si vous recevez un prêt remboursable du programme de protection de la paie (PPP), vous ne pouvez pas différer le paiement o une fois que vous avez été informé que le prêt a été annulé .

Admissibilité quasi universelle

Contrairement au crédit, le report s’applique à presque toutes les entreprises et -les personnes employées, affectées ou non par COVID-19. Le report ne nécessite aucune élection spéciale de votre part.

Il y a plusieurs règles que vous devez connaître pour maximiser votre accès à cette disposition et également éviter les pénalités pour dépôt tardif de taxes:

  • Bien que vous ne puissiez pas différer le paiement une fois que votre prêt PPP a été annulé, vous pouvez différer le paiement si vous avez demandé ou reçu un prêt, tant que le prêt n’a pas
  • En tant qu’employeur, vous êtes responsable du paiement en temps voulu des taxes sur l’emploi même si vous désignez un agent pour déposer ces taxes pour vous.
  • Vous devez déposer 50% des impôts différés au plus tard le 31 décembre 2021 et le reste au plus tard le 31 décembre 2022, ou encourir des pénalités de non-dépôt importantes.

N’oubliez pas que le report des charges sociales concerne les impôts dus en 2020 et déposés en 2021. Cela n’affecte pas les impôts 2019 dus le 15 juillet 2020.

Comptabilisation de votre report

Pour les employeurs réguliers qui remplissent le formulaire 941 , Déclaration trimestrielle d’impôt fédérale de l’employeur, l’IRS annonce qu’elle publiera un formulaire 941 révisé à utiliser pour le deuxième trimestre de 2020. Ce formulaire révisé comprendra des informations sur la manière de refléter les dépôts et paiements différés qui auraient dû T1 2020.

Si vous êtes un travailleur indépendant, vous produisez une estimation des impôts en utilisant le formulaire 1040-ES. Les paiements estimés qui auraient dû être reçus le 15 avril et le 15 juin ont été reportés au 15 juillet pour coïncider avec la nouvelle date limite de l’impôt fédéral sur le revenu. Si vous souhaitez reporter 6,2% des impôts sur la sécurité sociale sur la base des revenus estimés du 27 mars au 31 décembre 2020, vous pouvez déduire ce montant du total des impôts dus et ajuster vos paiements trimestriels en conséquence.

Report d’impôt sur la masse salariale de l’employeur vs crédit de rétention des employés

En général, il y a moins de restrictions sur le report du paiement de la part des taxes de sécurité sociale de votre entreprise que sur la réception du crédit remboursable complet sur ces taxes. Le tableau ci-dessous illustre les principales différences entre les deux dispositions de la loi CARES.

Report d’impôt sur le salaire Crédit d’impôt sur les salaires
Employeurs Tout Fermeture partielle ou complète e par la loi (ou)
Baisse significative des recettes brutes
Des employés Tout 100 ou plus à plein temps, ne fonctionne pas
> 100 à temps plein, travaillant ou non
Travailleur indépendant Tout Aucun
Chronologie Mar. 27 – 31 décembre 2020 Mar. 13 – 31 décembre 2020
Taxes concernées Partie employeur de Taxes SS Partie employeur des taxes SS éligibles
Action Report Crédit remboursable
Taxes dues 50% 31/12/21; 50% 31/12/22 Aucun + remboursement potentiel
Impact de prêt PPP Aucun report après que le prêt a été annulé Aucun crédit si prêt reçu
Impact de la FFCRA Aucun Non crédit pour crédits FFCRA