Qu’est-ce que l’annexe A?

L’annexe A est un formulaire d’impôt sur le revenu que les contribuables américains utilisent pour déclarer leurs déductions détaillées, ce qui peut aider à réduire leur impôt fédéral responsabilité.

Un formulaire de l’annexe A est une pièce jointe facultative au formulaire standard 1040 pour les contribuables américains payant leurs impôts sur le revenu annuels. Demander des déductions détaillées est une alternative à la déduction standard, et les contribuables peuvent utiliser l’option qui leur permettra de réaliser des économies d’impôt plus importantes.

Points clés à retenir

  • L’annexe A est un formulaire fiscal facultatif pour les contribuables qui souhaitent détailler leurs déductions plutôt que de prendre la déduction standard.
  • Les modifications apportées à la législation fiscale en 2017 ont supprimé certaines déductions et ont également augmenté le montant de la déduction forfaitaire.
  • Beaucoup de contribuables qui ont déjà utilisé l’annexe A constatera maintenant que réclamer la déduction forfaitaire est plus à leur avantage.

Comprendre l’annexe A

L’annexe A demande aux contribuables d’énumérer leurs dépenses déductibles dans six catégories désignées: frais médicaux et dentaires, impôts que vous avez payés, intérêts que vous avez payés, cadeaux à des organismes de bienfaisance, pertes en vies humaines et pertes de vol ( mais seulement si la propriété est située dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral) et autres déductions détaillées. Comme la déduction standard, les déductions détaillées de l’annexe A sont soustraites du revenu brut ajusté (AGI) d’un contribuable pour déterminer son revenu imposable.

Schedule A

Toutes les versions de l’annexe A sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Les instructions de l’annexe A expliquent lesquelles de vos dépenses sont franchise et où les inscrire sur le formulaire.

Un certain nombre de déductions qui étaient autrefois disponibles pour les contribuables ne sont plus, un s le résultat de la loi sur les réductions d’impôts et les emplois, adoptée en 2017. Celles-ci comprennent les déductions pour pertes en vies humaines et en vols non dans une zone sinistrée; les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire qui ont été utilisés à des fins autres que l’achat, la construction ou l’amélioration de votre maison; et ce que l’on appelait auparavant les «déductions diverses», y compris les frais de préparation de déclarations de revenus et les dépenses liées à l’emploi qu’un employeur ne vous a pas remboursés. La nouvelle loi a également limité le montant que les contribuables peuvent déduire pour les impôts nationaux et locaux à un maximum de 10 000 $ (5 000 $ pour les contribuables mariés déposant séparément).

En même temps, la loi a presque doublé la déduction forfaitaire, la faisant passer de 6 350 $ pour les déclarants célibataires en 2017 à 12 000 $ pour les déclarants célibataires en 2018. Pour les couples mariés déposant conjointement, la déduction forfaitaire est passée de 12 700 $ à 24 000 $. Chaque année, la déduction forfaitaire reçoit une augmentation d’ajustement de l’inflation.

Considérations spéciales pour l’annexe A

Comme un Conséquence de tous ces changements, il est probable que de nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions à l’annexe A au cours des années passées trouveront désormais plus avantageux de simplement demander la déduction forfaitaire. Pour les résidents des États à fiscalité élevée, par exemple, la nouvelle limite de 10 000 $ sur la déduction des taxes locales des États peut être le facteur décisif; si un couple marié ne peut pas accumuler au moins 14000 $ de déductions supplémentaires en plus des 10000 $, il serait préférable de prendre sa déduction standard de 24000 $.

C’était déjà le cas pour la majorité des contribuables, dont les déductions admissibles s’élevaient à moins que la déduction standard, même en vertu des anciennes règles. Ils avaient l’avantage supplémentaire de ne pas avoir à suivre leurs dépenses ni à récupérer des tas de reçus. De plus, les déductions détaillées sont susceptibles d’être contestées par l’Internal Revenue Service (IRS), alors que la déduction standard est tout simplement le droit du contribuable.

Les contribuables avec des hypothèques importantes pourraient encore sortir à l’avance en détaillant leurs déductions et en remplissant un formulaire de l’annexe A.

Cependant, si un contribuable a encore suffisamment de dépenses admissibles pour dépasser la déduction forfaitaire, le dépôt de l’annexe A continuera d’avoir du sens. Pour les contribuables ayant des hypothèques importantes, les intérêts hypothécaires seront une bonne référence pour décider quelle déduction choisir. Si vos intérêts hypothécaires annuels (tels que déclarés par votre banque sur une déclaration d’intérêts hypothécaires ou le formulaire 1098) sont supérieurs à la déduction standard, il est déjà à votre avantage de détailler les déductions au lieu de déposer la déduction standard. (Si vous envisagez d’acheter une nouvelle maison, notez que la loi limite désormais les intérêts hypothécaires déductibles aux intérêts sur les premiers 750 000 $ de dette pour tout prêt contracté après le 15 décembre 2017. Auparavant, la limite était de 1 million de dollars. .)

Comme cela a toujours été le cas, si vous choisissez de détailler vos déductions, assurez-vous de conserver la documentation de vos dépenses éligibles tout au long de l’année: reçus, factures, images de chèques annulés, etc. .