Qu’est-ce qu’une allocation de préréglage?

Une allocation de presbytère est une somme d’argent accordée par le conseil d’établissement d’une maison de culte à son ministre pour compenser le logement les dépenses. À des fins fiscales, cette allocation est exonérée du revenu brut du bénéficiaire.

Une allocation de presbytère est également appelée allocation de location ou allocation de logement.

Remarque, le ministre, tel que défini par l’IRS, peut être chrétien, juif, musulman ou tout autre autre religion.

Comprendre l’allocation de garde

L’article 107 de l’Internal Revenue Code (IRC) autorise le ministre d’un organisme religieux pour exempter une partie ou la totalité d’une allocation de logement du revenu brut aux fins de l’impôt sur le revenu.

À titre de compensation pour les services ministériels fournis, un ministre peut recevoir un revenu ministériel, dont une partie comprend: une allocation de location ou de logement. Le ministre peut exclure du revenu brut le moindre des montants suivants:

  • le montant officiellement désigné (en avance de paiement) à titre d’allocation de logement
  • le montant effectivement utilisé pour fournir ou louer un logement
  • la juste valeur locative de marché de la maison

Si le paiement est supérieur aux dépenses réelles, le ministre est responsable de déclarer et de payer des impôts sur le montant correct des revenus. Autrement dit, toute portion excédentaire ou inutilisée de l’allocation de logement doit être déclarée dans la déclaration de revenus annuelle du ministre à titre de revenu à la ligne 7 du formulaire 1040. De plus, les paiements officiellement désignés comme allocation de presbytère doivent être utilisés dans l’année de réception.

Points clés à retenir

  • L’allocation de presbytère d’un ministre est exonérée du revenu brut.
  • Le montant déduit peut couvrir des frais de logement raisonnables.
  • Si le lieu de culte a son propre presbytère, une partie des frais d’entretien peut être déductible.

Couvert et découvert

Les allocations de préfecture ne s’appliquent qu’aux la résidence principale d’un ministre et n’inclut pas les propriétés commerciales ou les maisons de vacances. Les dépenses de logement qui peuvent être exclues du revenu comprennent:

  • Paiements hypothécaires (capital et intérêts)
  • Paiements de loyer
  • assurance habitation
  • impôts fonciers
  • paiements pour les services publics et la prestation de services
  • Cotisation à l’association des propriétaires
  • frais de rénovation

Ministres vivant dans des presbytères fournis par l’église peut avoir une partie de leur compensation désignée comme allocation de presbytère ou de logement en franchise d’impôt pour couvrir les frais d’achat et de réparation du mobilier, ainsi que d’autres dépenses liées à l’entretien qui ne sont pas remboursées par l’employeur de l’église.

Si un prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour payer les dépenses liées au presbytère, il peut être inclus dans le cadre de l’allocation de presbytère du ministre. Toutefois, si le prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour couvrir des frais de scolarité postsecondaires ou d’autres frais non admissibles à titre de frais de garde, le prêt ne peut pas être inclus comme allocation de garde.

En plus des prêts sur valeur domiciliaire utilisés pour payer les dépenses hors logement, le coût de la nourriture, des vêtements, de l’aide domestique et des services de nettoyage n’est pas une partie de l’allocation de presbytère d’un ministre.

Un ministre qui a une allocation de presbytère et des déductions détaillées peuvent également déduire les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers des impôts sur le revenu. L’allocation de presbytère est une exonération fiscale du revenu, tandis que les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers sont des déductions fiscales sur le revenu.

Si le ministre est Travailleur indépendant

Bien que l’allocation pour le presbytère soit déduite aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral, elle n’est pas déduite aux fins de l’impôt sur le travail indépendant. L’allocation de garde d’enfants et / ou la juste valeur locative marchande d’un presbytère fourni à un pasteur doit être incluse en tant que revenu d’un travail indépendant soumis à l’impôt sur le travail indépendant.

Les ministres à la retraite peuvent être éligibles à l’allocation de presbytère.

Par exemple, supposons qu’un ministre reçoit un revenu annuel de 50 000 $ d’une église, ce qui lui fournit un presbytère. Si la valeur locative du presbytère est de 15 000 $ par année, le revenu brut du ministre serait de 50 000 $ aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, mais il serait de 65 000 $ aux fins de l’impôt sur le travail indépendant.

Éligible et Inéligible

Notez que même si quelqu’un dans une église peut être désigné comme un ministre, l’IRS ne peut pas considérer cette personne comme un ministre à des fins fiscales. Alors que les ministres ordonnés sont plus susceptibles d’être éligibles à une exemption de l’allocation de pastorale, les ministres commissionnés et autorisés sont moins susceptibles d’être traités comme des ministres par l’IRS.

De plus, les employeurs laïques ne peuvent pas accorder à un employé occupant un poste non ministériel une allocation de logement en franchise d’impôt, même s’il est ministre dans le église

En outre, l’IRS ne différencier un pasteur d’église actif d’un pasteur à la retraite. Ainsi, les ministres à la retraite peuvent demander que les distributions de leur plan 403 (b) soient désignées entier ou en en partie comme allocation de presbytère.